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第一条  为进一步加强省粮食局系统内部审计工作,规范内部审计行为,提高企业管理水平,推进党风廉政建设,根据《审计署关于内部审计工作的规定》、《甘肃省内部审计试行办法》等有关法律法规,结合局系统实际,特制定本规定。

第二条  本规定适用于省粮食局对直属单位的内部审计工作。

第三条  本规定所称内部审计是指省粮食局内部审计部门依法依规独立监督和评价所属单位财政财务收支以及有关经济活动真实、合法、效益的行为。

第四条  省粮食局财务资产管理处履行局系统内部审计工作职责,并向局党组报告工作,接受省审计厅的业务指导和监督。

第五条  内部审计人员办理审计事项,应严格遵守内部审计职业规范,忠于职守,做到独立、客观、公正、保密。

内部审计人员办理审计事项,与被审计单位或审计事项有直接利害关系时,应当回避。

第六条  省粮食局对直属单位开展的内部审计项目主要有离任审计、任中审计、专项审计、跟踪审计。

(一)离任审计根据局党组对直属单位主要领导任免通知及时进行。

(二)任中审计根据省局要求制定审计工作计划进行,局属国有粮食企业每5年至少审计1次、主要领导履行经济责任任期内至少审计1次。

(三)专项审计和跟踪审计根据省局要求适时安排进行。

第七条  离任审计和任中审计属经济责任审计,是对单位法人任职期间的资产、负债、所有者权益、经营管理和经济效益进行的全面审计,审计重点是:

(一)资产、负债、所有者权益及增减变动情况;

(二)财务收支及盈亏情况;

(三)基本建设、重大投资等经济事项实施情况;

(四)内部控制和管理制度的建立运行情况;

(五)财政专项资金使用情况;

(六)任期内职工收入和“五险一金”缴纳情况;

(七)国有资产保值增值情况;

(八)任期内有无重大损失、大额呆坏账、大额库存潜亏、未决诉讼、大额担保等经济遗留事项;

(九)任期内解决的难点及前任遗留问题等;

(十)任期内的奖惩情况;

(十一)其他相关情况。

第八条  跟踪审计主要是对省局安排部署的重大措施、重点工作等的落实情况进行的审计;专项审计主要是对储备粮轮换价差亏损补贴等财政专项资金使用情况进行的审计。

第九条  财务资产管理处应当会同相关处室制定年度内部审计工作计划,报请省局相关会议审定后组织实施。

第十条  内部审计主要采取财务资产管理处独立审计和财务资产管理处联合会计师事务所共同审计两种方式。

(一)采取独立审计方式进行审计的,由财务资产管理处组成审计组,处内审计力量不足可从局系统抽调相关人员参加审计。

(二)联合会计师事务所共同审计的,由财务资产管理处与会计师事务所共同组成审计组。

(三)审计组必须有2名以上人员,由组长和成员组成。

第十一条  财务资产管理处应当建立会计师事务所库,参加联合审计的会计师事务所必须从会计师事务所库中产生。

(一)入库会计师事务所必须具备相关的审计资质,熟悉粮食财务业务,在甘肃省注册会计师协会公示的最新全省会计师事务所综合评价评级排名中居前50名。

(二)会计师事务所库每年确定一次,与年度审计工作计划一并提交局党组会议审定。

第十二条  实施内部审计前应向被审计单位送达审计通知书,审计通知书内容包括:

(一) 审计的范围、内容、时间、方式;

(二) 审计组组长及成员名单;

(三) 被审计单位配合审计工作的要求。

第十三条  实施内部审计可以履行以下职权:

(一)要求被审计单位提供财政财务收支计划、预算执行情况、会计凭证、会计报表和内部控制制度、相关政策依据等。被审计单位对其所提供资料的真实性、完整性负责,做出书面承诺;

(二)组织召开与审计事项有关的会议;

(三)检查有关财务活动的资料、文件和电子数据,现场勘察实物;

(四)就与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查,并取得证明材料;

(五)对可能转移、隐匿、纂改、毁弃会计凭证、会计帐簿、会计报表以及与经济活动有关的资料,经局党组批准,有权予以暂时封存;

(六)提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进财务管理、提高资金使用效益的建议;

(七)对严重违反法律法规、财经纪律和造成严重损失浪费的单位和直接责任人员,提出追究责任的建议;

(八)协助被审计单位建立健全有关内部规章制度。

第十四条  审计组通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表,查阅与审计事项相关的文件、资料,检查现金、实物、有价证券,向有关单位和个人调查等方式进行审计,并取得证明材料。

第十五条  审计终结,审计组提出审计报告。审计报告应征求被审计单位意见,离任审计还需征求离任、接任人的意见。审计组对被审计单位提出的合理意见应予采纳。

审计报告应包括下列内容:

(一)审计内容、范围、方式、时间;

(二)被审计单位概况和有关事实;

(三)有关法律、法规、规章和政策依据;

(四)审计结论、任职评价、意见和建议等。

第十六条  财务资产管理处对审计组提出的审计报告进行审核后,报请局党组会议审议。局党组会议审议通过后出具审计报告。

第十七条  被审计单位要认真按照审计报告要求限期及时进行整改,并将整改落实情况书面报告省粮食局。

第十八条  内部审计结论,作为对局属单位负责人年度考核、激励奖惩和任免的重要依据。

第十九条  被审计单位不配合内部审计工作,有下列行为之一的,局党组予以处理。

(一)拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计账簿、会计报表等资料和证明材料的;

(二)阻挠审计人员行使职能、不配合审计工作的;

(三)弄虚作假、隐瞒事实真相的;

(四)拒绝执行审计整改要求的。

第二十条  内部审计人员在开展内部审计工作中利用职权谋取私利、弄虚作假、徇私舞弊的,局党组予以严肃处理。

第二十一条  本规定自印发之日起施行。

 

 

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